跨境出海国家之【土耳其】（二）
qiqiwo
土耳其 财税
土耳其作为横跨欧亚大陆的新兴经济体，凭借优越的地理位置、开放的投资政策和活跃的商贸环境，成为众多境外投资者布局海外市场的重要目的地。该国营商环境日趋完善，税收制度体系健全、征管规范，且秉持内外资平等纳税原则，为跨境投资营造了公平的税制环境。对于赴土投资经营的企业而言，精准掌握当地税收体系、核心税赋税率及报税流程，是合规运营、控制税务成本的关键。下文企启沃结合土耳其官方税制规定及跨境投资实操要求，详细解读该国税收核心规则与企业报税相关事宜。
一、税收体系和制度
土耳其实行属地税法与属人税法相结合的税收体系，外国投资者与土耳其当地公司和自然人一样同等纳税。根据土耳其税收制度，税收主要分为3大类：所得税、消费税、财产税。其中，直接税有2种，包括个人所得税、公司所得税，即收入税和公司税；间接税有12种，包括增值税、印花税、交通工具税、金融保险交易税、博彩税、遗产与赠与税、房地产税、财产税、通信税、教育贡献费、关税、特别消费税。
二、主要税赋和税率
【所得税】在土耳其，所有收入都须征收所得税，其中包括在土耳其境内的国内以及国外个人和公司的收入。企业所得税适用税率为30%，个人所得税税率从15%到40%不等。此外，出口商还可享受出口收入5%的企业税减免。
【消费税】主要有以下税种：
（1）增值税：增值税税率为1%、10%和20%。商业、工业、农业和个人的产品和服务、进口到本国的产品和服务以及其他货物交付和服务活动都需缴纳增值税（减免额可从1%到8%变动）。
（2）特别消费税：有4大产品类别须缴纳不同税率的特别消费税：石油制品、天然气、润滑油、溶剂和衍生物溶剂；汽车及其他机动车、摩托车、飞机、直升机和游艇；烟草及烟草制品和酒精饮料；奢侈品。
（3）银行保险交易税：银行和保险公司的交易仍免征增值税，但需缴纳银行和保险交易税。其税率通常是10%（个人消费贷款的银行和保险交易税为15%），而银行之间存款交易的利息税率是1%，外汇交易的销售额税率是0.2%。
（4）印花税：印花税适用于各类文件，如合同、协议、应付票据、资本投入、信用证、担保书、财务报表和工薪单。印花税按文件价值的百分比征收，税率为0.189%至0.948%。某些文件也按固定值征收印花税。
【数字服务税】土耳其对数字服务总收入按7.5%的税率征税。
三、企业报税的相关手续
报税时间：每季度次月底前申报上一季度所得税，年末汇算清缴。报税渠道：平时由企业自行申报，年末汇算清缴时需通过事务所
出具专项报告。
报税手续：当地税制及具体操作均比较复杂，建议咨询专业跨境服务机构协助办理。
土耳其税制体系成熟规范，内外资纳税待遇平等，既为境外投资者营造了公平的营商氛围，也对企业税务合规管理提出了较高要求。赴土投资经营的企业，需牢牢把握土的征税原则，精准把控各类税种税率、报税时限与流程，提前做好税务筹划。同时，密切关注土耳其税收政策动态，结合自身业务类型适配税收优惠政策，借助专业税务力量提升报税效率，实现合规经营与成本管控的双重目标，稳步深耕土耳其市场。
qiqiwo
土耳其 法规与政策
土耳其是横跨欧亚大陆的新兴经济体，扼守黑海海峡咽喉要道，地理位置得天独厚，是连接欧亚非三大洲的重要商贸枢纽。作为二十国集团、北约等重要国际组织成员，土耳其经济活力旺盛，工业、农业、服务业协同发展，外贸往来遍布全球，外资准入政策持续优化。该国依托开放的市场环境、完善的基础设施和普惠的外资待遇，成为境外企业布局欧亚市场的优选目的地。以下将从贸易主管部门、法规体系、投资管理规则等方面，为您梳理在土耳其开展经贸合作与投资布局的关键信息。
一、贸易主管部门
贸易部是土耳其的贸易主管部门，负责制定、贯彻、协调对外贸易政策，采取措施吸引外国直接投资，保护本国产业、结合实际情况开展贸易救济调查，收集整理国内其他部门、机构针对贸易问题所提出的意见和建议，并提交立法部门进行审议等。
二、贸易法规
【贸易法规体系】土耳其贸易法规体系主要包括关税体系、进口管理、出口管理和贸易救济。
【贸易法律法规】土耳其贸易法律法规主要有《对外贸易法》《海关法》《配额及关税配额行政法》等。
三、贸易管理的相关规定
土耳其工业品的检测由土耳其标准局负责。如果进口商已经取得欧盟标准，产品可以在欧盟国家内自由销售，则进口商可以从标准局取得免检证书。
四、投资主管部门
土耳其外商直接投资事务归由工业与技术部主管。
五、外资法规
土耳其的外国投资立法主要包括《鼓励投资和就业法》、《外国直接投资法》、《外国直接投资管理条例法》、多边和双边投资公约、各种法律以及促进行业投资的相关规章。
六、投资行业的规定
土耳其投资立法符合国际标准，对外国资本的参与没有限制，在投资行业上外资与本土企业享受同等待遇（国民待遇）。土耳其所有向民资开放的行业都向外资开放。外资企业可以聘请外籍经理和技术人员。
七、投资方式的规定
土耳其允许外商设立代表处、分公司、子公司、有限责任公司。但代表处不得进行任何商业活动，只允许进行市场调研和跟踪项目。
总体而言，土耳其区位优势突出、经贸政策开放、投资环境公平，是欧亚大陆颇具潜力的合作市场。对赴土开展经贸投资合作的中国企业，建议做好四点：一是吃透外贸、投资相关法规细则，严守合规底线；二是对接当地贸易主管部门，获取精准政策支持；三是结合本土产业特色，精准布局合作方向；四是厘清各类投资主体经营权限。做好前期调研与合规筹备，抢抓机遇、实现互利共赢、稳健发展。
qiqiwo
土耳其 工程竞标
土耳其共和国作为横跨欧亚两洲的新兴经济体，地理位置优越，扼守黑海海峡这一战略要道，是连接欧亚非三大洲的关键商贸节点。作为二十国集团、北约成员国，土耳其经济发展势头良好，工业、农业、服务业协同推进，外贸网络覆盖全球，同时不断优化外资准入环境，为境外投资者提供公平、便利的发展条件，是布局欧亚市场的重要选择。当前，土耳其基础设施建设需求持续攀升，工程承包领域蕴藏巨大合作机遇，下文企启沃将从贸易主管部门、法规体系、投资管理及工程承包实操等方面，为企业梳理赴土开展经贸合作与投资布局的核心要点。
一、获取信息
根据对在土耳其进行工程承包企业的调查，在土耳其承揽工程项目的主要方法有：通过已建立的客户群了解新工程项目信息；经常访问目标客户；订阅TEBA工程咨询杂志；参加在土耳其或中东举办的各种专业展会；与当地相关协会建立联系，了解新工程项目信息。
二、投标程序
【招标方式】土耳其工程项目招标主要有两种方式：
（1）招标（包括公开招标、有限招标和协商招标）。原则上所有有资格的供货商均可参与，购买招标书参加投标。
（2）议标。业主根据自己的经验在业内确定部分有资格的投标商，只有此部分投标商才有资格参与投标。
投标商必须先完成资格预审，通过后需从业主处购买招标书，并了解业主要求。在招标截止日前，必须根据业主的招标书要求完成投标文件，报出技术条件和商务价格，同时提交投标保函，担保金额至少为投标报价的3%。
【投标要求】土耳其对外国企业的投标有以下主要要求：
（1）标的一定要满足土耳其规定的技术条件和质量要求；
（2）标的要满足相应的国际标准。一般要求中国供货商满足欧洲标准；
（3）标的要满足土耳其的安全、环保和劳动保护标准；
（4）标的要满足业主自己的公司标准；
（5）供货商必须通过相应国际上要求的ISO认证；
（6）交付土耳其的设备大多要求提供CE证书。
参与投标的中资企业必须深入了解国际标准，掌握国际规则，在投标报价、合同准备、设计、制造、设备包装、表面涂漆、土建安装施工、设备生产运行、未来产品规格质量等各方面，均要了解、使用和满足国际标准，包括用户的厂标或公司标准。
三、许可手续
原则上，在土耳其投标的企业必须在业内有与本标的相关的业绩，并通过用户的资格预审。对于一些特殊行业或特殊工种，施工时公司或技术工人均要求有相应的资格证书。
总体而言，土耳其区位优势显著，经贸与投资政策开放包容，市场环境公平透明，外贸、投资监管体系成熟完善，内外资享受同等待遇，且工程承包领域需求旺盛，合作潜力巨大。对于有意赴土开展经贸投资、工程承包业务的中国企业，建议重点做好四方面准备：一是吃透相关法规细则，坚守合规经营底线；二是主动对接当地主管部门、行业协会，获取精准政策支持与项目信息；三是结合本土产业特色及工程承包市场需求，精准定位合作方向；四是厘清投资主体经营权限，提前完善投标、施工所需各类资质。做好前期调研与合规筹备，方能有效把握市场机遇，实现互利共赢、长期稳健发展。
推荐阅读：跨境出海国家之【土耳其】
